Fiscalidad del ahorro: preguntas y respuestas - Servicios Edac
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Fiscalidad del ahorro: preguntas y respuestas

Fiscalidad del ahorro: preguntas y respuestas

Salvo determinadas excepciones, las inversiones que puede realizar un contribuyente del IRPF podrán generar rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses, etc.), o ganancias patrimoniales (diferencia entre el valor de adquisición de un bien y su valor de transmisión).

Ambos beneficios tributarán en la base imponible del ahorro, con diferentes tipos impositivos. En primer lugar, por los primeros 6.000€ de valor, el 19%; por la parte de valor que va desde los 6.000€ hasta los 50.000€ el 21% y de ahí en adelante el 23%.

A continuación, se va a proceder a contestar algunas preguntas frecuentes en relación con la fiscalidad del ahorro y su tratamiento fiscal:

1. CUENTAS CORRIENTES Y DEPÓSITOS

PREGUNTA: ¿Cómo tributan los depósitos y qué gastos me puedo deducir?

RESPUESTA: En los depósitos sólo tributarán en el IRPF los intereses devengados como rendimiento del capital mobiliario y formarán parte de la base imponible del ahorro, por lo que se tributará en función del importe de estos. Conviene señalar que dichos intereses se encontrarán sometidos a una retención del 19% por parte de la entidad financiera. Solo existe la posibilidad de deducirse los gastos de administración y depósito y, en caso de que tuviera en el mismo ejercicio otros rendimientos del capital mobiliario adicionales, se aplicarían idénticos tramos del 19%, 21% y 23% a la suma de todos los rendimientos del capital mobiliario obtenidos.

PREGUNTA: El banco me ha regalado una tablet al contratar una cuenta corriente, ¿tengo que declararla en el IRPF?

RESPUESTA: A efectos fiscales, la tablet tiene la consideración de rendimiento del capital mobiliario en especie por lo que, por una parte, quedará sometida a una retención del 19%, que practicará la entidad financiera y que le cargarán en su cuenta corriente, y, por otra parte, deberá declararlo en el IRPF por el valor de mercado. En estos casos se entiende que el valor de mercado es el resultado de aumentar en un 20% el valor de adquisición o el coste de la tablet para la entidad financiera. En caso de que el contribuyente no obtenga otros rendimientos del capital mobiliario en el ejercicio, la tablet tributaría al 19%, pues se entiende que su valor no llegaría a los 6.000€. No obstante, en caso de que se tratara de otro bien más caro, se tributaría según los tramos indicados anteriormente. En caso de que obtuviera en el mismo ejercicio otros rendimientos del capital mobiliario adicionales, se aplicarían idénticos tramos a la suma de todos los rendimientos del capital mobiliario obtenidos.

PREGUNTA: Mi padre me ha hecho un préstamo sobre el que no me cobra intereses, a través de una transferencia a mi cuenta corriente. ¿Tiene alguna consecuencia en el IRPF?

RESPUESTA: Según las normas del IRPF los préstamos se presumirán retribuidos, salvo prueba en contrario; a tal efecto, la prueba se podrá realizar a través de los medios de prueba generalmente admitidos en Derecho, teniendo en cuenta lo previsto en el artículo 1.227 del Código Civil, como por ejemplo con la escritura de préstamo o un documento de préstamo que haya pasado por un organismo público. En tal caso no habría que declarar nada en el IRPF. No obstante, en caso de que el contribuyente no pudiera probar la gratuidad del préstamo, el prestamista (padre) debería imputarse en su declaración del IRPF los rendimientos estimados del préstamo, que serían el resultado de aplicar, al principal del préstamo, el tipo de interés legal del dinero en vigor el último día del período impositivo. En tal caso, las cantidades devengadas por el prestamista en concepto de intereses tendrían la consideración de rendimientos del capital mobiliario que tributarían en la base del ahorro.

2. ACTIVOS DE RENTA FIJA

PREGUNTA: ¿Qué son los activos de renta fija

RESPUESTA: Los activos de renta fija son activos negociables a corto o largo plazo, emitidos por los estados, organismos y entidades públicas y por empresas privadas que ofrecen una rentabilidad fija, aunque el cobro del principal o intereses no esté asegurado. Son activos de renta fija los bonos, obligaciones, certificados de depósito, pagarés y letras del Tesoro, entre otros.

PREGUNTA: ¿Qué tipo de rendimientos generan las obligaciones y bonos? ¿Cuál es la tributación de los rendimientos procedentes de este tipo de activos?

RESPUESTA: Las obligaciones y bonos son activos de renta fija a largo plazo con rendimiento explícito. Estos productos generan dos tipos de rendimientos, por una parte, los intereses generados por el pago del cupón, y por otra parte la del rendimiento generado en por su transmisión o amortización.

Los intereses derivados del pago del cupón constituyen rendimientos del capital mobiliario sujetos al tipo de retención del 19 %.

El rendimiento generado en su transmisión se calcula por la diferencia entre el valor de transmisión o amortización y el precio de adquisición y suscripción, pudiendo deducir los gastos de adquisición y trasmisión que se justifiquen. Este rendimiento no está sujeto a retención siempre que se trate de activos financieros representados mediante anotaciones en cuenta y se negocien en un mercado secundario oficial de valores español.

Ambos tipos de rendimientos constituyen rendimientos de capital mobiliario que se integrarán en la base imponible del ahorro.

3. RENTA VARIABLE

PREGUNTA: Si he vendido unas acciones, ¿cuánto tributaré en el IRPF?

RESPUESTA: En primer lugar, hay que señalar que cuando se transmitan acciones homogéneas, pero adquiridas en distintas fechas, deberá aplicarse el criterio FIFO (first in firstout) de tal modo que se entenderá que las que se han transmitido primero son las que llevan más tiempo en el patrimonio del contribuyente. La ganancia se calculará por la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición de las acciones. La ganancia patrimonial obtenida tributaría en la base imponible del ahorro, junto con el resto de los rendimientos y ganancias. No obstante, si el valor de transmisión ha sido inferior a 400.000€ y las acciones se adquirieron antes del 31 de diciembre de 1994, se podrá aplicar un régimen transitorio mediante el que se reduce parte de la ganancia patrimonial generada hasta el 20 de enero de 2006.

PREGUNTA: ¿Qué efecto tiene en mi IRPF la venta de unas acciones si he obtenido una pérdida?

RESPUESTA: Según las reglas de integración y compensación de la base imponible del ahorro, si la venta de las acciones ha generado una pérdida patrimonial, esta podrá compensarse con el resto de ganancias por transmisión de elementos patrimoniales obtenidas en el ejercicio. En caso de que tras dicha compensación aún quedara saldo negativo, se podrá compensar con el resto de rendimientos del capital mobiliario que integren la base imponible del ahorro, con el límite del 20% de dicho saldo positivo. Si después de dicha compensación, aún quedase saldo negativo, podrá compensarse en los cuatro años siguientes.

PREGUNTA: Los socios de la empresa estamos pensando en reducir capital con devolución de aportaciones, ¿qué efecto tendría sobre nuestro IRPF?

RESPUESTA: El importe de la devolución de aportaciones minorará el valor de adquisición de las acciones o participaciones afectadas hasta su anulación. Si el importe de la devolución excediera el valor de dichas acciones o participaciones, la diferencia tributará como rendimiento del capital mobiliario en la base imponible del ahorro. En caso de que la reducción de capital procediera de beneficios no distribuidos, la totalidad del importe de la devolución tributará como dividendos a los tipos anteriormente señalados.

4. INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA

PREGUNTA: ¿Qué es una Institución de Inversión Colectiva (IIC)?

RESPUESTA: Son aquellas instituciones que tienen por objeto la captación de fondos, bienes o derechos del público para gestionarlos e invertirlos en bienes, derechos, valores u otros instrumentos financieros o no, siempre que el rendimiento del inversor se establezca en función de los resultados colectivos. Aquellas actividades cuyo objeto sea distinto del descrito no tendrán el carácter de inversión colectiva.

Revestirán la forma de sociedad de inversión o fondo de inversión, y podrán ser de carácter financiero o no financiero.

PREGUNTA: ¿Cuál es la fiscalidad asociada a las IICs?

RESPUESTA: Las ventas de las participaciones en una IIC tributarían por la plusvalía generada, es decir, la diferencia entre el valor de adquisición y el de transmisión. No obstante, el régimen especial determina que, siempre que el importe obtenido se reinvierta en adquirir nuevas participaciones en otra IIC sin poder disponer en ningún momento de dicho importe, no se tributará por esa plusvalía, manteniéndose para futuras transmisiones el valor de adquisición de las primeras participaciones. Una vez se recupere la inversión, es decir, se transmitan las participaciones sin reinvertirlas en otra IIC, se tributará por la plusvalía generada, tomando como valor de adquisición el de las primeras participaciones.

En el caso en el que la IIC distribuya beneficios, los mismos se califican como dividendos y tributarán en la base imponible del ahorro.

5. DERIVADOS E HÍBRIDOS FINANCIEROS

PREGUNTA: ¿Qué es un producto derivado?

RESPUESTA: Según la CNMV los productos derivados son instrumentos financieros cuyo valor deriva de la evolución de los precios de otro activo, denominado activo subyacente. El activo subyacente puede ser muy variado: una acción, una cesta de acciones, un valor de renta fija, una divisa, materias primas, tipos de interés…

En los contratos de derivados, el precio y las demás condiciones se fijan en el momento del acuerdo, pero la transacción tiene lugar en una fecha futura.

Dentro de los productos derivados podemos distinguir entre derivados financieros y no financieros, en función de que activo subyacente sea un producto financiero u otra clase de activo. Otra posible clasificación puede ser en función de si se contratan y negocian en mercados organizados o en mercados no organizados como OTC.

Entre los derivados financieros más generalizados se encuentran los futuros, las opciones, los Forwards o los Swaps.

PREGUNTA: ¿Cómo se cuantifica la ganancia o pérdida patrimonial a integrar por el contribuyente?

RESPUESTA: Si la liquidación se produce al vencimiento del contrato, se integra como ganancia o pérdida patrimonial la diferencia entre el precio del ejercicio y el de cotización del subyacente.

En los supuestos en los que la renta se genera al ceder el derivado antes del vencimiento de la operación, la cuantía de la renta a integrar en la base imponible será:

  •         Si lo que se cede es una opción: la diferencia entre la prima pagada y la cobrada.
  •         Si lo que se cede es un futuro: la diferencia entre los precios de cotización del futuro.

Las primas y comisiones que puedan producirse en la operación serán coste de adquisición del derivado.

PREGUNTA: ¿Cómo tributan en el IRPF los rendimientos derivados de participaciones preferentes?

RESPUESTA: Las rentas derivadas de las participaciones preferentes, tanto si se trata de la remuneración percibida por los titulares de ésta por la tenencia de los valores como cualquier otro tipo de rendimientos, incluidos los derivados de su transmisión o amortización, son rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios, por lo que se califican como rendimientos del capital mobiliario y tributan en la base imponible del ahorro.

Como hemos expuesto en el capítulo correspondiente, existe un régimen especial de cuantificación de las rentas, que podrán aplicarse voluntariamente los contribuyentes que hubieran percibido compensaciones por acuerdos celebrados con entidades de crédito.

6. PLANES DE PENSIONES 

PREGUNTA: ¿Qué son los Planes de Pensiones?

RESPUESTA: Un derecho de quien los constituye a percibir rentas o capitales por jubilación, supervivencia, viudedad, orfandad o invalidez. Esto conlleva la obligación de contribuir a los mismos durante un determinado período de tiempo. Constituidos voluntariamente, sus prestaciones no serán, en ningún caso, sustitutivas de las preceptivas en el régimen correspondiente de la Seguridad Social, teniendo, en consecuencia, carácter privado y complementario o no de aquellas.

Los actores en cualquier plan de pensiones serían el promotor (quien se encarga de poner en marcha el plan de pensiones), el partícipe (quien realiza las aportaciones, quien “ahorra”), y el beneficiario (quien tiene derecho a percibir las remuneraciones del plan de pensiones, la mayoría de las veces coincide con el partícipe).

Según quien sea el promotor del plan y el partícipe (quien aporta las cuotas) del mismo, los planes de pensiones podrían clasificarse en:

  •         Sistema empleo: en el que la empresa actúa como promotor, pudiendo realizar aportaciones (tanto la empresa como el trabajador)
  •         Sistema asociado: en el que el promotor es una asociación o sindicato, siendo partícipes los asociados, realizando los afiliados aportaciones.
  •         Sistema individual: son aquellos en los que cualquier persona física como partícipe contribuye en planes de pensiones promovidos por entidades financieras.

PREGUNTA: ¿Qué contingencias cubren los Planes de Pensiones?

RESPUESTA: Por regla general, para disponer de los derechos de un plan de pensiones habrá que atender a la contingencia cubierta. Así, si lo que se cubre es la jubilación, el partícipe percibirá los derechos adquiridos cuando ésta se produzca según el régimen de la seguridad social. En los casos en que el contribuyente no pueda ser considerado como jubilado por la seguridad social, existen salvedades para poder obtener los rendimientos del plan de pensiones. Otras contingencias que pueden cubrir estos planes de pensiones serían el fallecimiento del partícipe, una incapacidad laboral, la dependencia severa o gran dependencia, una enfermedad grave o el desempleo de larga duración.

PREGUNTA: ¿Qué ventajas fiscales ofrecen los Planes de Pensiones?

RESPUESTA: Por las aportaciones realizadas, la normativa prevé una reducción en la base imponible general del IRPF que será la menor de las siguientes cantidades:

  •         El 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo personal y de actividades económicas
  •         8.000 euros

Hay un límite de reducción adicional de 2.500€ si el plan de pensiones es a favor del cónyuge, cuando los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas no superen los 8.000 euros en el ejercicio

En aquellos casos en los que pueda acreditarse un grado de minusvalía física superior al 65%, o psíquica superior al 33%, se eleva el máximo de aportación hasta 24.250€.

En cuanto a las prestaciones recibidas, tributarán como rendimiento del trabajo, formando parte de la base imponible general del impuesto. En el caso de percibir parte de los rendimientos en forma de capital, podrán aplicar una reducción del 40% por la parte de las aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007.

Los derechos consolidados de los partícipes de planes de pensiones estarán exentos en el Impuesto sobre el Patrimonio.

PREGUNTA: ¿Puedo seguir realizando aportaciones a un Plan de Pensiones una vez que me haya retirado? ¿Podré disfrutar de alguna ventaja fiscal?

RESPUESTA: Una vez el contribuyente se haya jubilado, Este podrá seguir realizando aportaciones al plan de pensiones que cubrirán la contingencia de jubilación, siempre y cuando todavía no haya cobrado la prestación por jubilación de ningún plan de pensiones.

Una vez jubilado y habiendo cobrado prestación de jubilación, se podrán realizar aportaciones destinadas exclusivamente a cubrir la contingencia de fallecimiento.

Las aportaciones realizadas en ambos casos reducirán la base imponible en los términos expuestos anteriormente.



CONTRATACIÓN DE SERVICIOS:

Usted está contratando su inclusión en una demanda colectiva dirigida al Consorcio de Seguros. En concreto los servicios incluidos son:

– Revisión de contratos de Seguros de Comercio para valoración de la posibilidad de Reclamación ante la propia compañía de Seguros o en su defecto al Consorcio de Seguros algún tipo de indemnización debido al Cese Temporal del Negocio por covid19 o cualquier otro motivo incluido en el condicionado del contrato.

– Presentación de reclamación ante el Consorcio de Seguros.

– Adhesión a la posible Demanda Colectiva al Consorcio de Seguros exigiendo la inclusión del Covid19 como causa que motiva indemnización por Lucro Cesante.

CONTRATACIÓN ADICIONAL A PACTAR:

– Demanda al Consorcio de Seguros de Forma Colectiva*

RESULTADO INCIERTO:

Este despacho advierte del resultado incierto del procedimiento judicial iniciado al Consorcio, así como de la duración del mismo. En este sentido, queremos dejar constancia de que las explicaciones ofrecidas han sido suficientes y por tanto es usted como cliente quien asume el resultado incierto de este procedimiento.

Indicarle, que para el caso de NO prosperar el procedimiento, se procederá según lo dispuesto en el artículo 394 de la vigente Ley de Enjuiciamiento Civil. En este caso le informaremos de forma previa antes de iniciar cualquier procedimiento, de cualquier consecuencia que suponga o pueda suponer un coste para usted.

Por tanto, usted se está uniendo a una demanda colectiva y tanto su reclamación y/o importe a solicitar como indemnización será pactada entre usted y nuestro despacho de forma previa.

*COSTE PROCEDIMIENTO JUDICIAL:

El precio indicado como pago inicial de 150€+IVA incluye la inclusión en la demanda colectiva, la redacción de la demanda, la revisión de documentos y las reclamaciones previas a la demanda.

Para el caso de interponer una demanda de forma colectiva, debe saber que:

Para el supuesto de tener contratada póliza de seguros que incluya defensa jurídica, estos gastos podrán ser asumidos por la misma previa declaración de siniestro, por lo que inicialmente no se haría efectivo el pago, que solo procederá en el caso de que finalmente la cobertura no lo permitiera, en cuyo caso se procederá al pago de los honorarios según lo estipulado en le presente presupuesto en la forma estipulada en el mismo.

Para el caso de NO tener contratada póliza de seguros que incluya defensa jurídica, los honorarios de este despacho se abonarían según la presente escala:

Hasta 3000 € ________________ 300 + IVA

Hasta 10.000 € ______________ 400 + IVA

Hasta 30.000 € ______________ 500 + IVA

Hasta 60.000 € ______________ 600 + IVA

Superior a 60.001 €# a comentar

Importes inferiores a 3.000€ a comentar puesto que su inclusión den la demanda colectiva no tiene por qué conllevar aparejada una cantidad mínima de dinero queriendo por tanto únicamente unirse para reclamar un derecho futuro.

ASESORAMIENTO PERMANENTE E INFORMACIÓN:

La prestación del servicio supone la aceptación del presente presupuesto incluye el asesoramiento permanente, que Vd. puede recibir con carácter general, mediante el Boletín Informativo que periódicamente se la facilitará y que recoge todas las novedades relacionadas con los temas contratados por Vd.; o bien información de carácter particular mediante las consultas que Vd. efectúe y que serán atendidas por nuestros profesionales.

Así mismo, usted autoriza a que nuestra consultora, o cualquier empresa del grupo pueda incluir sus datos personales y de contacto dentro de sus bases de datos con fines comerciales y/o promocionales y a utilizar por tanto sus datos con dicho fin.

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