Este mes de enero el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) ha declarado el Modelo 720 como “ilegal”. Pero no adelantemos acontecimientos, la presentación del modelo 720 sigue estando en vigor por lo que recomendamos leer el presente artículo para más información.
Y es que concretamente el TJUE ha considerado sobre el Modelo 720 de Hacienda que impone restricciones a la libre circulación de capitales y unas multas elevadas o desproporcionadas haciendo que en su conjunto se considere un Impuesto o Modelo “ilegal”.
En su fallo, el Tribunal ( TJUE) sentenciaba: “Esta obligación puede disuadir a los residentes de ese Estado miembro de invertir en otros Estados miembros, impedirles hacerlo o limitar sus posibilidades de hacerlo, y constituye, por tanto, una restricción a la libre circulación de capitales”.
¿Quién tiene que presentar el Modelo 720?
Debe presentar el modelo 720 todas aquellas personas físicas y jurídicas residentes en territorio español, los establecimientos permanentes en dicho territorio de personas o entidades no residentes y las entidades a que se refiere el artículo 35.4 de la Ley 58/2003.
También puede ampliar información en nuestro anterior artículo monográfico sobre el Modelo 720.
¿Qué recoge el Modelo 720?
El Modelo 720 fue presentado por Hacienda en época de Cristóbal Montoro y exige a todos los contribuyentes declarar sus bienes en el extranjero (cuentas bancarias, valores, inmuebles, etc) de forma que de no hacerlo o presentar datos incorrectos las multas podrían llegar a ser de hasta un 150% de los datos no consignados.
Por otro lado, la infracción por no presentar o hacerlo incorrectamente el modelo 720 hasta la fecha no prescribía, por lo que el TJEU volvía sobre este punto a valorar como desproporcionada la presión fiscal sobre el contribuyente comparando dicha declaración con delitos como terrorismo o genocidio.
¿Cuándo he de presentar esta declaración?
Hay que declarar las cuentas en el extranjero si se tienen más de 50.000€ depositados a fecha de 31 de diciembre. No declarar las cuentas del extranjero conlleva multas muy importantes, ya que está catalogada como una infracción muy grave.
¿Qué ocurre si me han sancionado por el Modelo 720?
Este estirón de orejas para hacienda es muy importante puesto que abre las puedas a que contribuyentes que hayan sido sancionados con motivo del modelo 720 puedan reclamar la devolución de las sanciones pagadas con independencia que éstas sean firmes y no hayan sido impugnadas hasta la fecha. Es decir, el fallo del Tribunal Europeo apela a la responsabilidad patrimonial del Estado Español para resarcir a “las víctimas” de su atropello.
¿Se trata del final de este modelo?
No. No se ha decretado la ilegalidad del modelo 720. Lo que se ha considerado ilegal es el hecho de que las sanciones no prescriban y las sanciones interpuestas.
La realidad es que el comisionado europeo instó al Gobierno Español a realizar una reforma sobre dicho modelo, que al no hacerlo por dejadez una vez más de las instituciones españolas, ha desembocado en la ilegalidad del propio modelo 720.
Actualmente hay unos 60.000 contribuyentes que presentan este modelo y seguro que Hacienda no lo dejará escapar. Ahora está por ver qué pasará con los casi 230 Millones de euros recaudados por las sanciones interpuestas hasta la fecha.
De hecho la propia ministra de Hacienda Maria Jesús Montero ya ha informado que el Modelo 720 será modificado en su redactado y contenido antes del próximo 31 de Marzo. ¿Nos darán plazo a los Asesores para estudiar la “reformulación” del modelo? O por el contrario, como viene siendo habitual nos harán sufrir hasta pocos días antes del plazo de presentación. Veremos.
Asesoría Edac cuenta con un departamento Fiscal especializado en declaraciones y presentaciones de Impuestos, recursos ante las Administraciones y control y gestión fiscal. Además, conjuntamente con el Departamento Jurídico trabajan para la protección y garantía de los derechos de todos los clientes de su despacho.
Si tiene dudas sobre qué datos deben informarse en el modelo 720 o si tiene o no la obligación de presentarlo, no dude en ponerse en contacto con nosotros. Estaremos encantados de atenderle.
Daniel Moreno Haro
CEO Asesoría Edac – La Central del Negocio
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